{ Banner Image }

勒索软件付款可以抵税吗?

今年早些时候,据透露,黑客已经从HBO手中夺取了1.5 TB的数据,并且在整个夏季,黑客释放了被盗的财产,包括“权力的游戏”的脚本摘要以及其他季节的脚本和整个季节HBO节目。

8月7日,黑客的动机变得清晰起来。他们在视频中说,他们希望HBO向他们支付高达750万美元的比特币。这种勒索软件攻击与先前袭击索尼的攻击类似,是一波攻击浪潮的一部分,该浪潮继续削弱世界各地的公司和政府。

勒索软件是由占领计算机或计算机系统的黑客实施的基于互联网的犯罪’数据,然后要求赎金(通常以比特币的形式)以释放数据。有时,勒索软件攻击的受害者拥有备份或其他功能,因此无需支付赎金。其他时间-而且’很难知道这种情况发生的频率,因为’往往不公开-受害者只需支付赎金即可返回其网络和数据。在这种情况下支付赎金是有风险的;攻击者只需拿出钱就可以选择不发布数据或不为以后的攻击留出后门。但是,为响应网络攻击而支付的赎金引起了一个重要的问题:

可以出于税收目的扣除勒索软件付款吗?

简而言之:可能。但是,企业应该意识到,美国国税局或其他机构未发布任何公共决定或声明。我们将根据《美国税法》探索两个潜在的基础,以便企业在下面扣除勒索软件付款。

1 –普通及必要业务费用

为了根据《税法》第162(a)条扣除勒索软件付款,勒索软件付款必须是“普通且必要的”业务费用。美国最高法院已定义“ordinary” to mean “正常,惯常和习惯。”鉴于网络攻击的日益普遍,可以有一个强有力的论点认为勒索软件支付是“ordinary.”

根据最高法院的说法,“necessary,” it must be “适当而有帮助” for “纳税人的发展’s business.”在一定程度上,网络攻击使企业瘫痪’的网络,为恢复对网络的控制权而进行的付款几乎可以肯定被视为“适当而有帮助” and thus “necessary.”

Therefore, it is likely that taxpayers have a strong argument for deducting ransomware payments as 普通 and necessary business expenses.

2 – Theft Loss

An alternative to an 普通 and necessary business expense would be to deduct a ransomware payment as a 盗窃 loss. Under 税 Code section 165(a), an expense is deductible for any 盗窃 loss sustained that is not compensated by insurance or some other means.

国税局定义 盗窃 如,“意图剥夺所有者的金钱或财产的收取和移走。根据发生地的州法律,采取行动必须是非法的,并且必须是出于犯罪意图。”此外,法院将盗窃罪的定义包括“对使用他人的财产进行任何刑事挪用,特别是包括通过诈骗,虚假借口和任何其他形式的欺诈手段进行的盗窃”或除盗窃罪外的任何“非法收入”。

实际上,美国国税局已将此规则应用于绑架,并发现被绑架者是公司(例如其总裁)不可或缺的一部分,赎金支付完全可以抵扣。考虑到企业数据和操作系统的重要性,勒索软件付款很可能会作为盗窃损失而扣除。

非法付款不可扣除

企业应谨记 非法 即使是其他普通且必要的付款,也无法根据税法第162(c)(2)节扣除。本节规定,对于构成“根据美国任何法律或[s] tate的任何法律的非法贿赂,非法回扣或其他非法付款…”此外,法院可能会考虑付款是否违反国家政策。例如,许多人已经提出并在某些情况下证明,网络攻击越来越多地由非美国政府行为体实施或协助。企业应警惕为反美提供资金网络犯罪的努力。但是,目前,勒索软件付款不太可能直接违反法规。

保持警惕并随时了解情况

在今天’在相互连接的世界中,网络攻击的威胁是真实存在的。企业和组织有责任做好准备。这意味着要制定灾难恢复计划并培训人员,以便在发生攻击时(或可能在何时发生)获胜’削弱关键系统。企业和组织也越来越多地获得网络保险,以防范这些风险。

在某些情况下,企业可能会感到别无选择,只能支付赎金才能继续运营。有关勒索软件付款的可抵扣性和一般税收问题的进一步指导,请联系Foster Swift业务& Corporate attorney.

分类: 网络安全

作为福斯特·斯威夫特(Foster Swift)的业务和税务业务团队的成员,泰勒(Taylor)帮助企业和企业主解决和预防问题。他处理业务组建和交易,税务争议,员工福利以及与技术相关的问题。

查看作者的所有帖子›

Type the following characters: tango, three, foxtrot, hotel, whisky

* 表示必填字段。