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员工保留税收抵免指南:PPP的替代方案

PPP贷款用粘滞便笺更多来自6月2020年6月的更多条款& Tax Law News, 点击这里。

关心行为创造了员工保留税收抵免(“ERTC”),旨在在Covid-19大流行期间向雇主提供金融救济。 ERTC是抵制雇主的可退还的税收抵免’在2020年3月12日和2021年3月12日之前或在2021年1月1日之前支付的特定工资的份额。符合条件的雇主可以通过(1)立即降低就业税义务,(2)申请预付款估计的信贷,或(3)计算适用日历季度末期的最终贷方金额,通常在941年。 重要的是,收到薪水保护计划(PPP)贷款的雇主也不能申请ERTC(除非雇主于2020年5月14日之前偿还其PPP贷款)。

虽然许多企业集中在薪水保护计划上’由于其吸引贷款宽恕功能,贷款提供,许多企业都没有资格或无法获得PPP贷款基金。除了这个时,ERTC是不参加PPP的公司有吸引力的替代品。 主要街道贷款计划,我们之前讨论过.

下面我们总结了ertc资格,计算,接收信用的选项以及其他细节。美国国税局最近发表了重要的额外指导,讨论了这些问题。因此,我们建议您在假设您的组织符合条件之前联系您在可信制的法律和税务专业人员。

哪些雇主有资格?

符合条件的雇主包括业务和非营利组织:

  1. 由于与Covid-19有关的政府订单限制商务,旅行或小组会议,其在2020年的任何日历季度需要完全或部分暂停其业务;或者
  2. 在日历季度期间经历了总收入的显着下降。

总收入的大幅下降通常被定义为2019年相同的季度超过50%的下降。由于总收入的大幅下降而符合ERTC的业务继续符合条件,直至本季度商业’与2019年相同的季度的总收入超过80%。ERTC只能在2020年申请日历宿舍。

政府雇主没有资格获得ERTC,自雇人员没有资格获得通过自雇人员的收益的信贷。然而,雇用其他人以及否则符合符合条件的雇主的要求的自雇人士可能有资格获得雇员拘留信贷与向雇员支付的合格工资。

符合条件的雇主如何计算ERTC?

ERTC季度计算,等于支付给符合条件的员工的合格工资的50%,高达10,000美元。因此,允许的最高信贷是每位雇员5,000美元,但须遵守下面讨论的规则。用于计算税收抵免的合格工资取决于业务员工的平均数。

如果业务平均雇用100名员工或2019年更少,那么符合条件的业务可能包括向所有雇员支付的工资,以计算信贷,高达10,000美元。

如果业务在2019年平均雇用100名员工或更多员工,那么符合条件的业务可能只包括向未能提供服务的员工支付的工资或总收入的下降。

在计算ERTC时,合格的病人和家庭留下雇主索赔作为家庭首要冠状病毒响应法案的信贷。

符合条件的雇主如何索赔信用?

ERTC首先减少了雇主’FICA /社会保障的匹配部分(等于工资的6.2%)和多余的是可退款。在有多余的程度上,本组织有三种选择如何声称信用。

首先,本组织可通过保留其他工资单税务存款和付款来申请可退还的过剩,包括雇员扣留的任何金额。其次,本组织可申请退还过剩的进展。要申请提前,本组织需要提交7200“由于Covid-19,雇主信贷的进展”与美国国税局,并将要求在本次季度末的表格941上调和其存款和合格工资的预先信贷。第三,组织可以等待提交文件表941,然后选择收到退款的过剩。

美国国税局最近提供了重要的额外指导,讨论了ERTC资格,计算和其他几个重要细节。如果您对ERTC有任何疑问,请联系我们。

请注意,本文在出版时准确。由于法律法规快速变化,请在采取行动之前咨询您的律师/顾问,以确保您最多的信息。

类别: 就业,

泰勒帮助企业和企业主解决,防止福斯特斯威夫特的业务和税务惯例集团的问题。他处理业务形成和交易,税收争议,员工福利和技术相关问题。

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